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Formulario 120 del IVA, casilla por casilla
El Formulario 120 es la declaración jurada mensual del IVA. Lo presentan las personas físicas y jurídicas contribuyentes del IVA, en el Marangatu, con su clave de acceso. Esta guía resume qué va en cada casilla de la versión 4, según el instructivo oficial de la DNIT.
Antes de empezar
- Período: se declara mes a mes, con el formato «01/2026».
- Montos sin IVA: las ventas (Rubro 1), los acumulados (Rubro 2) y las compras (Rubro 3) se cargan sin el impuesto.
- Casillas automáticas: el número de orden, el RUC, la razón social y los totales los completa el Marangatu.
- Vencimiento: depende del último dígito del RUC; está en la tabla de vencimientos del IVA. Fuera de plazo, el sistema agrega la multa por contravención (casilla 56), y la multa e intereses por mora se calculan a la fecha de pago.
Rubro 1 — Ventas y servicios del período
Las operaciones del mes en el mercado interno, gravadas y exoneradas, más las exportaciones. Cada monto va sin IVA; el IVA Débito va en la casilla de al lado.
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 10 · 22 | Ventas y servicios gravados al 10%: la base en la 10 y el IVA Débito en la 22. |
| 151 · 157 | Ventas de bienes y servicios gravados al 5% (salvo los productos agrícolas de la 150). |
| 150 · 156 | Ventas al 5% de productos agrícolas en estado natural y sus derivados del primer proceso (harinas, aceites crudos, expellers, pellets). |
| 12 | Ventas exoneradas o no alcanzadas, incluidos los servicios digitales prestados al exterior. |
| 152 · 153 · 14 | Exportaciones: agrícolas, fletes de exportación y otros bienes. Solo para exportadores inscriptos. |
| 15 · 23 / 155 · 159 / 154 · 158 | Ajustes de precio, devoluciones y descuentos que obtuviste sobre compras gravadas (al 10%, al 5% y al 5% agrícola), y el recupero de impuesto por incobrables. Son notas de crédito recibidas: suman IVA Débito. |
| 17 | Los mismos ajustes y descuentos obtenidos, pero sobre compras exoneradas o no alcanzadas. |
| 18 · 21 · 24 | Totales de cada columna. Los calcula el sistema. |
Rubro 2 — Ventas de los últimos seis meses
Los mismos montos del Rubro 1, acumulados en los últimos seis meses incluido el que se declara.
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 160 | Suma de las casillas 10, 151, 15 y 155 de los seis meses, sin IVA. |
| 161 | Suma de las casillas 150 y 154. |
| 26 | Suma de las casillas 12 y 17: lo exonerado o no alcanzado. |
| 27 | Suma de 160, 161 y 26. |
| 162 · 163 · 29 · 30 | Exportaciones acumuladas (de las casillas 152, 153 y 14) y su total. |
| 31 | Total de ingresos acumulados: 27 más 30. |
Rubro 3 — Compras e importaciones del período
Las compras gravadas que generan IVA Crédito, separadas según a qué ventas se destinan. Montos sin IVA.
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 32 · 35 · 38 | Compras al 5% y al 10% usadas directamente en ventas gravadas del mercado interno. La 38 es el IVA Crédito. |
| 33 · 36 · 39 | Compras al 5% y al 10% de uso indistinto: sirven a la vez a ventas gravadas y exoneradas o no alcanzadas. La 39 es su IVA. |
| 164 | La parte del IVA de las compras indistintas que corresponde a las ventas gravadas, en proporción. La calcula el sistema. |
| 165 | La misma proporción para quien además exporta (viene de la Hoja de Cálculo). |
| 34 · 37 · 42 | Ajustes de precio, devoluciones, descuentos otorgados e incobrables sobre ventas ya declaradas, al 5% y al 10%. Son notas de crédito que emitiste: suman IVA Crédito. |
| 43 | Total del IVA Crédito: 38 + 164 + 165 + 42. |
Rubro 4 — Determinación del impuesto o del saldo técnico
Débito contra crédito. El saldo técnico a favor se arrastra al mes siguiente.
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 44 | IVA Débito: 21 + 24 del Rubro 1. |
| 45 | IVA Crédito: la casilla 43 del Rubro 3. |
| 46 | Saldo a favor del mes anterior: la casilla 47 de la declaración anterior. |
| 166 | Saldo a favor, cuando el crédito (45 + 46) supera al débito (44). |
| 167 | La parte de ese saldo que el contribuyente decide remitir en beneficio del fisco (art. 91 de la Ley 6.380/2019). |
| 47 | Saldo a favor que pasa a la casilla 46 del mes siguiente: 166 menos 167. |
| 48 | Saldo a favor del fisco, cuando el débito supera al crédito. |
| 49 | IVA Crédito por exportación usado en el mes, si hay saldo en la 48. |
| 168 | Deducciones por incorporar personas con discapacidad (Ley 4.962/2013), solo para inscriptos en ese registro. No se arrastra. |
| 50 | Impuesto determinado: 48 − 49 − 168. |
Rubro 5 — Impuesto a pagar o saldo financiero
Del impuesto determinado se descuentan las retenciones y los saldos financieros.
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 55 | Impuesto determinado, de la casilla 50. |
| 51 | Saldo a favor del mes anterior: la casilla 54 de la declaración anterior. |
| 52 | Retenciones de IVA que te hicieron en el mes: entidades públicas, exportadores, procesadoras de tarjetas y otros agentes de retención. |
| 169 | Percepciones (honorarios de despachantes de aduana y otras que reglamente la DNIT). |
| 56 | Multa por contravención si se presenta después del vencimiento. La calcula el sistema. |
| 53 · 57 | 53 = 51 + 52 + 169. 57 = 55 + 56. |
| 54 | Saldo a favor del contribuyente, cuando 53 supera a 57. No vuelve al Rubro 4. |
| 58 | Saldo a pagar al fisco, cuando 57 supera a 53. |
Rubro 6 — Compras ligadas a operaciones exoneradas
Informativo: las compras cuyo IVA no es crédito porque sirven a ventas exoneradas o no alcanzadas.
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 59 · 65 / 60 · 66 | Compras al 10% y al 5% usadas directamente en operaciones exoneradas, con su IVA. |
| 61 · 62 | Compras exentas, incluidas las autofacturas, ligadas a operaciones exoneradas (la 61 incluye exportaciones). |
| 63 | Ajustes, descuentos y devoluciones sobre ventas exoneradas o no alcanzadas. |
| 64 | IVA costo o gasto del mes. Lo suma el sistema. |
| 170 | El IVA remitido al fisco en la casilla 167, que no es deducible en el IRE ni en el IRP. |
Exportadores
Quien está inscripto en el registro de exportadores completa además el Anexo del Exportador (casillas 171 a 215, 148 y 149) con las compras atribuidas a exportación y a fletes. La Hoja de Cálculo la completa el sistema con esos datos y reparte el crédito en proporción.
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Probar Timbrale gratisFuente: DNIT — Instructivo del Formulario N° 120, Declaración Jurada del IVA, versión 4 (Ley 6.380/2019). Esta guía no reemplaza el instructivo ni el consejo de tu contador.